Malta – Chế độ thuế hiệu quả để thu hút các nhà đầu tư quốc tế

Thuế ở Malta đối với cá nhân và doanh nghiệp

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế suất đối với một cá nhân là thuế suất lũy tiến với phạm vi từ 0% đến 35%. Thu nhập càng cao, thuế suất càng cao. Thuế doanh nghiệp cố định ở mức 35%. Một người cư trú ở Malta hơn 183 ngày một năm sẽ bị đánh thuế ở Malta đối với thu nhập kiếm được ở Malta, cũng như đối với bất kỳ khoản thu nhập nào kiếm được ở nước ngoài nhận được ở Malta. Luật quy định, hàng tháng, người sử dụng lao động có nghĩa vụ khấu trừ số tiền thuế phải nộp trên tiền lương. 

Người sử dụng lao động và người lao động cũng phải đóng góp an sinh xã hội hàng tuần, thường tương đương với 10% tiền lương của người lao động, tối đa là €51,60 vào năm 2023 mỗi tuần (nếu sinh sau năm 1962); tuy nhiên, đóng góp thực tế sẽ phụ thuộc vào loại việc làm. Người sử dụng lao động phải khấu trừ khoản đóng góp an sinh xã hội ngoài các khoản khấu trừ thuế thu nhập.

Thuế thu nhập tối thiểu là 5.000 EUR. Thuế suất đặc biệt có thể áp dụng cho công việc bán thời gian và làm thêm giờ.

Có các chương trình cư trú đặc biệt, cũng như các quy tắc dành cho các chuyên gia và chuyên gia có trình độ cao làm việc trong các ngành đổi mới, cung cấp các chế độ thuế ưu đãi (thường là mức thuế suất cố định là 15%).

Thu nhập từ việc bán bất động sản, cổ phần và chứng khoán khác (ngoại trừ các thu nhập cố định), kinh doanh, quyền sở hữu trí tuệ, lợi ích trong quan hệ đối tác hoặc quỹ tín thác phải chịu thuế ở mức tối đa cho người nộp thuế tương ứng. Thuế suất đặc biệt áp dụng cho một số loại bất động sản ở Malta. Tiền lãi từ việc bán cổ phiếu niêm yết trên các sàn giao dịch chứng khoán được công nhận được miễn thuế, trừ một số trường hợp nhất định.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Các công ty chịu thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 35%. Tuy nhiên, khi phân phối thêm cổ tức, các cổ đông Malta có thể khấu trừ khoản thuế này vào thuế thu nhập.

Các cổ đông không cư trú có thể được hoàn lại phần lớn khoản thuế này, điều này cho phép giảm đáng kể mức thuế hiệu quả. Tùy thuộc vào loại thu nhập của công ty, thuế có thể được giảm, theo quy định, giảm từ 0-10%.

Cổ tức từ các nguồn nước ngoài và lợi nhuận từ việc bán cổ phần có thể được miễn thuế. Các điều kiện để được miễn bao gồm, lãi suất tham gia 5%, ít hơn 50% thu nhập của công ty phân phối phải là thu nhập thụ động hoặc công ty phải cư trú tại một quốc gia thành viên EU hoặc bị đánh thuế ít nhất ở mức 15%; có các tiêu chí thay thế để cấp miễn trừ.

Ngoài ra, Malta có thỏa thuận với khoảng 80 quốc gia cho phép người nộp thuế tránh đánh thuế hai lần. Những điều này có thể hữu ích nếu bạn là cư dân thuế ở Malta và có thu nhập từ nước ngoài hoặc ngược lại.

Đối tượng phải nộp thuế ở Malta

Cư dân thuế Malta, người dân và công ty kiếm được lợi nhuận ở Malta có nghĩa vụ nộp thuế tại quốc gia này. Cơ sở chịu thuế phụ thuộc vào tình trạng thuế của một cá nhân hoặc pháp nhân.

Nghĩa vụ thuế của các cá nhân phụ thuộc vào cư dân, nơi thường trú và địa chỉ cư trú của họ. Những người thường trú và là cư dân tại Malta phải chịu thuế thu nhập ở Malta đối với thu nhập của họ trên toàn cầu và một số khoản lãi vốn nhất định.

Cư dân thuế ở Malta thường là những người dành hơn 183 ngày mỗi năm ở đó. Trong một số trường hợp, thời gian lưu trú dài như vậy là không cần thiết: ví dụ: nếu một người thường xuyên đến thăm Malta trong ít nhất ba năm liên tiếp và thiết lập mối quan hệ kinh tế và cá nhân bền chặt với quốc gia này, họ cũng có thể trở thành cư dân đóng thuế của nước này.

Các pháp nhân phải đăng ký trong Cơ quan đăng ký kinh doanh và nhận mã số thuế Malta nếu:

• chúng được thành lập ở Malta;
• quản lý và kiểm soát của họ là ở trong nước;
• họ thực hiện một số hoạt động kinh doanh ở Malta.

Các công ty Malta phải nộp thuế doanh nghiệp đối với thu nhập và lãi vốn trên toàn thế giới của họ. Các công ty được thành lập ở nước ngoài chỉ trả thuế cho thu nhập mà họ kiếm được ở Malta.

Cách nhà đầu tư nước ngoài có thể hưởng lợi chế độ thuế hiệu quả của Malta

Trở thành cư dân thuế Malta hoặc mở doanh nghiệp ở đó có thể có lợi nếu một người sử dụng tất cả các lợi ích của hệ thống. Người nước ngoài cần có giấy phép cư trú để sống ở Malta hơn 183 ngày một năm.

Chương trình cư trú toàn cầu cho phép cư dân không thuộc EU có được giấy phép cư trú Malta cho bản thân và người thân của họ và nộp thuế theo chế độ đặc biệt. Thuế tối thiểu cho cả gia đình là €15.000 một năm và thuế đối với thu nhập kiếm được bên ngoài Malta và không được chuyển về nước này là 0%.

Ngoài ra, giấy phép cư trú Malta cho phép một người đến thăm đất nước này bất cứ khi nào họ muốn và đi đến các quốc gia Schengen khác trong 90 ngày trong khoảng thời gian 180 ngày. 

Kết luận

Điều khoản thuế có thể thay đổi theo thời gian và theo quy định pháp luật mới nhất. Do đó, rất quan trọng để tham khảo các nguồn thông tin chính thức hoặc tư vấn thuế từ chuyên gia để có thông tin cụ thể và cập nhật nhất về thuế ở Malta.