Tìm hiểu về chế độ thuế và tài chính tại Thổ Nhĩ Kỳ

Ở Thổ Nhĩ Kỳ, các cá nhân nộp thuế thu nhập theo thang lũy ​​tiến từ 15 đến 40% và được khấu trừ thuế. Các công ty không phải trả thuế doanh nghiệp và còn được giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) là 1% và 8% nếu đăng ký tại một trong 18 khu kinh tế tự do của Thổ Nhĩ Kỳ. Dưới đây là các chế độ thuế và tài chính tại Thổ Nhĩ Kỳ mà Portico & Bridge sẽ chia sẻ, hãy cùng xem qua nhé.

Thuế đối với cá nhân

Không có thuế tài sản quốc gia ở Thổ Nhĩ Kỳ. Tuy nhiên, người cư trú và người không cư trú tại Thổ Nhĩ Kỳ phải nộp các loại thuế sau:

• thuế thu nhập cá nhân;
• đóng góp an sinh xã hội;
• bảo hiểm thất nghiệp;
• thuế cổ tức và tiền lãi;
• thuế thừa kế và quà tặng.

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế bắt buộc đối với cá nhân ở Thổ Nhĩ Kỳ và được điều chỉnh bởi Luật số 193, Công báo số 10700 ngày 01/06/1961. 

Thuế TNCN được đánh vào các loại thu nhập cá nhân khác nhau: từ việc làm đến thu nhập không thường xuyên.

Đóng góp an sinh xã hội

Các khoản đóng góp an sinh xã hội được tính dựa trên giới hạn lương tối thiểu là 166 TRY (đồng tiền Lira Thổ Nhĩ Kỳ (mã ISO 4217: TRY) và tối đa là 1.251 TRY mỗi ngày và phải được người sử dụng lao động và người lao động trả. Tỷ lệ chung là 20,5% cho người sử dụng lao động và 14% cho người lao động.

Các công dân nước ngoài nếu được hưởng các lợi ích từ hệ thống bảo hiểm xã hội của quốc gia gốc của họ thì không phải đóng bảo hiểm xã hội Thổ Nhĩ Kỳ trong 3 tháng đầu tiên. Nếu có hiệp định giữa quốc gia của họ và Thổ Nhĩ Kỳ, thời gian miễn thuế có thể kéo dài lâu hơn. 

Tuy nhiên, những công nhân nước ngoài sẽ phải đóng đầy đủ đóng góp nếu họ không thuộc chế độ an sinh xã hội nước ngoài.

Đóng góp bảo hiểm thất nghiệp

Các khoản đóng góp bảo hiểm thất nghiệp được tính dựa trên mức thu nhập cao hơn là 1.251 TRY mỗi ngày. Các khoản đóng góp được trả bởi người sử dụng lao động, người lao động và nhà nước, trong đó đối với người sử dụng lao động, tỷ lệ này là 2% và đối với hai khoản còn lại là 1%.

Thuế lãi suất từ ​​0 đến 15%, trong khi các nhà đầu tư không cư trú luôn phải trả ở mức tối đa. Trong các trường hợp khác, thuế suất phụ thuộc vào kỳ hạn của trái phiếu và tiền gửi: thời gian đáo hạn càng dài thì lãi suất càng thấp.

Thuế cổ tức là 10%, chỉ được tính trên một nửa tổng số cổ tức. Nếu thu nhập từ cổ tức và thu nhập từ các nguồn khác của một cá nhân vượt quá 70.000 TRY, hoặc khoảng 4.000 USD, thì chúng sẽ được đưa vào tờ khai thuế hàng năm. Trong một số trường hợp, thuế đánh trên cổ tức có thể được khấu trừ vào thuế thu nhập tính toán.

Thuế suất thuế thừa kế, quà tặng tùy thuộc vào giá trị của hiện vật. Thuế suất thuế thừa kế dao động từ 1 đến 30% và từ 1 đến 10% đối với thuế quà tặng.

Thuế thừa kế và thuế quà tặng được trả trong ba năm. Ngoại trừ giải thưởng xổ số, các khoản thuế liên quan được thu bằng cách khấu trừ tại thời điểm thanh toán.

Thuế suất kinh doanh ở Thổ Nhĩ Kỳ

Các loại thuế chính đối với các công ty ở Thổ Nhĩ Kỳ là thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng. Ngoài ra, các công ty còn phải nộp thuế giao dịch ngân hàng và bảo hiểm, thuế dịch vụ kỹ thuật số, thuế tiêu thụ đặc biệt và đóng góp an sinh xã hội.

Thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh vào doanh thu của các công ty và tổ chức doanh nghiệp, bao gồm các công ty, hợp tác xã, doanh nghiệp công cộng, doanh nghiệp thuộc sở hữu của các tổ chức quỹ và hiệp hội, cùng với các dự án liên doanh.

Thu nhập ròng doanh nghiệp bị đánh thuế được định nghĩa là chênh lệch giữa giá trị ròng của tài sản sở hữu vào đầu và cuối năm tài chính.

Thuế lợi nhuận được trả ở mức tiêu chuẩn là 20%. Tuy nhiên, tỷ lệ này đã tạm thời tăng lên 25% đối với thu nhập nhận được vào năm 2021 và 23% đối với thu nhập nhận được vào năm 2022. Tỷ lệ hiện tại sẽ trở lại 20% từ năm 2023 nếu luật không thay đổi. Thuế suất thuế thu nhập đối với các công ty trong lĩnh vực tài chính là 25%.

Thuế suất thuế giá trị gia tăng (VAT) tiêu chuẩn là 18%. Để so sánh, thuế suất VAT cơ bản trung bình ở Liên minh Châu Âu là 23,1%. VAT được đánh thuế nếu một công ty cung cấp dịch vụ, hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu. 

Ngoài ra, còn có mức thuế VAT giảm từ 1 đến 8% áp dụng cho một số dịch vụ giao hàng và dịch vụ ở Thổ Nhĩ Kỳ.

Các giao dịch của ngân hàng và công ty bảo hiểm được miễn thuế VAT nhưng phải chịu  thuế giao dịch ngân hàng và bảo hiểm (BITT).

Các giao dịch được thực hiện bởi các ngân hàng và công ty bảo hiểm được cấp phép phải chịu BITT với tỷ lệ 5%. Nhưng một số giao dịch phải chịu BITT 1% hoặc 0% – tỷ lệ này phụ thuộc vào lợi nhuận của công ty từ giao dịch của họ.

Thuế suất dịch vụ kỹ thuật số là 7,5%. Người nộp thuế của DST là nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số. Ví dụ: trong môi trường kỹ thuật số, việc bán bất kỳ nội dung âm thanh, hình ảnh hoặc kỹ thuật số nào như chương trình máy tính, ứng dụng, âm nhạc, video, trò chơi và ứng dụng trong trò chơi.

Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ được đánh một lần ở một khâu trong quá trình tiêu thụ của 4 nhóm sản phẩm chính:

• sản phẩm dầu mỏ, khí tự nhiên, dầu bôi trơn, dung môi và các dẫn xuất của dung môi;
• phương tiện đường bộ, đường hàng không và đường biển;
• đồ uống có cồn và nước ngọt cola, thuốc lá và các sản phẩm thuốc lá khác;
• các sản phẩm xa xỉ như trứng cá muối, lông thú, điện thoại di động, v.v.
• Số tiền thuế được xác định bằng kilôgam, lít, mét khối hoặc đơn vị của hàng hóa khác.

Khoản đóng góp an sinh xã hội cho cả người sử dụng lao động và người lao động là 34,5% tiền lương của người lao động: 14% cho người lao động và 20,5% cho người sử dụng lao động.

Khoản đóng góp thất nghiệp 3% tiền lương được trả ngoài khoản đóng góp an sinh xã hội: 1% cho người lao động và 2% cho người sử dụng lao động.

Thuế tài sản ở Thổ Nhĩ Kỳ

Cơ sở tính thuế là giá trị địa chính, thường được ghi trong giấy chứng nhận quyền sở hữu, TAPU.

Mua bất động sản ở Thổ Nhĩ Kỳ phải chịu thuế chuyển nhượng tài sản, VAT, thuế trước bạ và phí chính phủ.

Thuế suất chuyển nhượng tài sản là 4%. Theo luật, người mua và người bán thanh toán theo tỷ lệ bằng nhau, mỗi bên 2%, nhưng trên thực tế, người mua sẽ tiếp quản việc thanh toán tổng số thuế.

Thuế suất VAT tùy thuộc vào diện tích nhà ở:

• 1% – đối với nhà ở có diện tích dưới 150 mét vuông;
• 8% – đối với nhà ở có diện tích hơn 150 mét vuông;
• 18% – đối với tài sản thương mại.

Người nước ngoài được miễn thuế VAT khi mua bất động sản từ chủ đầu tư. Sau khi giao dịch được ký kết, người mua có quyền nộp đơn xin khấu trừ thuế, đồng thời họ phải giữ đồ vật đó trong tài sản ít nhất một năm sau khi nhận được TAPU.

Thuế trước bạ được nộp khi ký hợp đồng mua bán bất động sản với mức từ 0,1 đến 0,6% tùy theo giá trị tài sản.

Kết luận

Hệ thống thuế và tài chính tại Thổ Nhĩ Kỳ có thể thay đổi theo thời gian và theo sự thay đổi của luật pháp. Do đó, nếu nhà đầu tư đang xem xét kế hoạch kinh doanh hoặc định cư tại Thổ Nhĩ Kỳ, nên tham khảo với chuyên gia tài chính hoặc luật sư địa phương để hiểu rõ hơn về các quy định và yêu cầu cụ thể